Eine Pfändung einer Forderung durch das Finanzamt liegt vor, wenn die Vollstreckungsbehörde eine Mitteilung an den Vertragspartner des Steuerpflichtigen richtet. Das bedeutet, dass Sie, anstatt Ihren Lieferanten oder Kunden zu bezahlen, die Gelder einbehalten und das Finanzamt über den Status der Verbindlichkeit informieren müssen. Das klingt ernst, denn ein solches Schreiben erlegt Ihnen bestimmte Verpflichtungen und Fristen auf. In diesem Artikel erfahren Sie genau, was eine Pfändung bedeutet, welche Schritte Sie unternehmen müssen, was Sie in Ihrer Antwort angeben müssen und welche Risiken mit einer Nichtbeantwortung verbunden sind. Außerdem erhalten Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, wie Sie das Schreiben vorbereiten und welche Elemente darin zwingend enthalten sein müssen.
Was ist eine Pfändung von Forderungen?
Das Finanzamt beschlagnahmt eine Forderung, wenn gegen einen Steuerzahler ein Vollstreckungsverfahren anhängig ist. In der Praxis bedeutet dies, dass die Behörde ein Schreiben an Sie als Schuldner der beschlagnahmten Forderung richtet. Ab dem Zeitpunkt der Zustellung dürfen Sie den Steuerzahler nicht mehr bezahlen – Sie verwenden alle Mittel zur Durchführung der Vollstreckung. Dies ist eine gesetzliche Verpflichtung gemäß dem Gesetz über Vollstreckungsverfahren in der Verwaltung.
Eine solche Mitteilung betrifft in der Regel Forderungen aus Rechnungen, Verträgen oder Abrechnungen zwischen Unternehmen. Sie kann auch für Guthaben auf Bankkonten gelten, wobei das Verfahren dann jedoch etwas anders ist. Der entscheidende Punkt ist, dass Sie ab dem Zeitpunkt der Pfändung Partei des Vollstreckungsverfahrens werden und gemäß den gesetzlichen Bestimmungen reagieren müssen.
Antwortfrist
Sie haben nur 7 Tage ab dem Datum der Zustellung der Mitteilung Zeit, um Ihre Antwort einzureichen. Diese Frist darf nicht überschritten werden, daher ist es ratsam, die Angelegenheit sofort an die Buchhaltungsabteilung oder einen Anwalt weiterzuleiten. Eine nicht fristgerechte Antwort kann nicht nur zu einer Geldstrafe von bis zu 3.800 PLN führen, sondern auch zu einer Schadensersatzpflicht. Bei Unternehmen kann die Strafe diejenigen betreffen, die für finanzielle Angelegenheiten verantwortlich sind, wie z. B. Mitglieder der Geschäftsleitung.
Eine zu knappe Antwort erfüllt ebenfalls nicht die Anforderungen – die Behörde erwartet eine vollständige Stellungnahme gemäß § 89 des Verwaltungsvollstreckungsgesetzes. Das bedeutet, dass Sie Ihren Standpunkt zu der Forderung und der Überweisung von Geldern klar darlegen müssen.
Was muss die Antwort enthalten?
Ihr Schreiben sollte die Form einer Erklärung des Schuldners über die gepfändete Forderung haben. Im Hauptteil Ihrer Erklärung müssen Sie die Angaben zur Vollstreckungsbehörde, Ihre Identifikationsdaten, die Aktenzeichen und die Vollstreckungstitelnummer angeben. So kann die Behörde Ihre Erklärung einem bestimmten Fall zuordnen.
Geben Sie anschließend an, ob Sie die gepfändete Forderung anerkennen und in welcher Höhe. Wenn Sie sie anerkennen, müssen Sie angeben, ob und wann Sie die Gelder an die Vollstreckungsbehörde überweisen werden. Wenn Sie die Forderung nicht anerkennen, erläutern Sie die Gründe dafür – z. B. dass die Forderung beglichen wurde, dass sie strittig ist oder dass sie mit anderen Forderungen verrechnet wurde. Wenn der Fall vor Gericht verhandelt wird, geben Sie bitte unbedingt die Aktenzeichen des Verfahrens an.
Fügen Sie Ihrer Antwort Belege bei: Rechnungen, Überweisungsbelege, Abzugsbescheinigungen oder Schreiben im Zusammenhang mit anderen Beschlagnahmungen. Je konkreter die Unterlagen sind, desto größer ist die Chance, dass die Behörde Ihrer Position zustimmt.
Wann sollte man Geld überweisen?
Wenn die Forderung fällig und anerkannt ist, müssen Sie den Betrag an die Vollstreckungsbehörde auf das im Schreiben angegebene Konto überweisen. Sie dürfen keine Zahlungen an den Steuerpflichtigen leisten. Wenn die Forderung erst zu einem späteren Zeitpunkt fällig wird, teilen Sie der Behörde das Fälligkeitsdatum mit und überweisen Sie den Betrag, sobald das Fälligkeitsdatum erreicht ist.
In einer Situation, in der ein Teil des geschuldeten Betrags unbestritten ist und über den Reststreitigkeiten bestehen, können Sie den unbestrittenen Betrag überweisen und die Art der Streitigkeit in dem Schreiben ausführlich erläutern. Dadurch vermeiden Sie eine Verzugsgebühr und minimieren das Risiko von Sanktionen.
Die häufigsten Fehler
In der Praxis machen viele Unternehmen dieselben Fehler. Der gefährlichste Fehler ist das Versäumnis, rechtzeitig zu reagieren – oft landet das Schreiben im Sekretariat und wird nicht weitergeleitet. Dies führt zu Strafen und schwerwiegenden Konsequenzen. Ein weiterer Fehler ist es, eine Forderung anzuerkennen und gleichzeitig den Steuerzahler zu bezahlen, was einen Verstoß gegen die Vorschriften darstellt. Denken Sie daran, dass es ab dem Zeitpunkt der Pfändung nicht mehr erlaubt ist, die Schulden an den Steuerzahler zu bezahlen.
Oftmals sind die Antworten auch zu knapp – beispielsweise ein einziger Satz: „Wir erkennen die Forderung nicht an“. Eine solche Antwort reicht nicht aus. Die Behörde erwartet Erklärungen, die durch Fakten und Beweise untermauert sind. Ein weiterer Fehler ist das Fehlen von Informationen über anhängige Verfahren oder andere Pfändungen von Forderungen. Diese Art von Daten ist für eine ordnungsgemäße Vollstreckung von entscheidender Bedeutung.
Musterantworten
Beispiel für den Aufbau des Schreibens:
Überschrift: Angaben zur Vollstreckungsbehörde, Ihre Angaben, Aktenzeichen, Vollstreckungsbescheidnummer, Datum.
Titel: „Erklärung des Schuldners über eine gepfändete Forderung – Artikel 89 der APA“.
Inhalt:
- Informationen über den Erhalt der Mitteilung und die Zurückhaltung von Zahlungen an den Steuerzahler,
- eine Angabe darüber, ob Sie die Forderung anerkennen, in welcher Höhe und wann Sie die Überweisung vornehmen werden,
- eine Begründung für die Ablehnung im Falle der Nichtanerkennung der Schuld,
- Informationen zu anhängigen Verfahren.
Anhänge: Kopien von Rechnungen, Verträgen, Zahlungsbelegen, strittigen Dokumenten, Korrespondenz.
Maßnahmen gegen eine Vollstreckungsmaßnahme
Zusätzlich zu der Antwort haben Sie das Recht, gegen die Vollstreckungsmaßnahme Beschwerde einzulegen, wenn Sie der Meinung sind, dass die Pfändung rechtswidrig war. Die Frist für die Einlegung einer Beschwerde beträgt ebenfalls 7 Tage ab Zustellung des Schreibens. Dies ist jedoch ein separater Weg – er ersetzt nicht Ihre Verpflichtung, als Schuldner der gepfändeten Forderung eine Erklärung abzugeben.
Es ist ratsam, in Fällen offensichtlichen Fehlverhaltens eine Beschwerde einzureichen: Beschlagnahme einer nicht existierenden Forderung, falsche Bezeichnung einer Partei oder eine fehlerhafte Vollstreckungsmaßnahme. Eine gut formulierte Beschwerde ermöglicht es, die Fehler der Behörde zu beseitigen, entbindet diese jedoch nicht von ihrer Verpflichtung, rechtzeitig zu reagieren.
FAQ – Reaktion auf die Pfändung von Forderungen durch die USA
Sie haben 7 Tage ab dem Datum der Zustellung des Schreibens Zeit. Diese Frist ist eine Ausschlussfrist, daher lohnt es sich nicht, die Übermittlung Ihrer Stellungnahme hinauszuzögern.
Wenn Sie nicht rechtzeitig reagieren, kann dies zu einer Geldstrafe von bis zu 3.800 PLN und einer Schadensersatzpflicht führen. Die Behörde kann die Strafen bis zu einem gewissen Grad auch wiederholen.
Nein, sobald eine Forderung gepfändet wurde, sind Zahlungen an den Steuerzahler untersagt. Sie überweisen die Gelder ausschließlich an die Vollstreckungsbehörde.
Sie müssen dies in Ihrem Schreiben erläutern und Beweise beifügen. Im Falle einer Anfechtung geben Sie bitte die Aktenzeichen an, im Falle einer nicht fälligen Forderung das Datum, an dem die Forderung fällig wird.
Ja, Sie haben das Recht, innerhalb von 7 Tagen nach Zustellung des Vollstreckungsbescheids Beschwerde gegen eine Vollstreckungsmaßnahme einzulegen. Dies ist ein separates Verfahren, das unabhängig von der Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung ist.
